Di seguito tutte le misure previste dal piano Transizione 4.0.

Credito di imposta beni strumentali 4.0 (ex-iper-ammortamento)

Beni materiali

La misura è rivolta a tutte le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi di cui all’allegato A, legge n. 232/2016, destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato.

Il credito di imposta è riconosciuto per l’anno 2022 nella misura del:

• 40% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
• 20% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro;
• 10% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 20 milioni di euro.

Dal 2023 al 2025 il credito di imposta è riconosciuto nella misura del:

• 20% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
• 10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro;
• 5% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 20 milioni di euro.

Beni immateriali

La misura è rivolta a tutte le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati di cui all’allegato B, legge n. 232/2016, funzionali ai processi di trasformazione 4.0.

Il limite massimo dei costi ammissibili è pari a un milione di euro e il credito di imposta è riconosciuto nella misura del:

• 50% del costo per il 2022
• 20% del costo per il 2023
• 15% del costo per il 2024
• 10% del costo per il 2025

Attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale 

Per le attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico e tecnologico, è riconosciuto un credito d’imposta del:

• 20% fino al 31 dicembre 2022 nel limite massimo annuale di quattro milioni di euro;
• 10% dal periodo di imposta successivo e fino al 31 dicembre 2031 nel limite massimo annuale di 5 milioni di euro.

Credito di imposta formazione 4.0

La misura è finalizzata a sostenere le imprese nel processo di trasformazione tecnologica e digitale consolidando le competenze nelle tecnologie 4.0 del personale dipendente.

Il credito di imposta è riconosciuto nella misura del:

• 70% per le piccole imprese nel limite massimo annuale di 300mila euro;
• 50% per le medie imprese nel limite massimo annuale di 250mila euro;
• 30% per le grandi imprese nel limite massimo annuale di 250mila euro.

Tutti i dettagli su questa misura sono qui.

Altri tax credit

Il piano Transizione 4.0 riconosce crediti di imposta anche per:

• attività di innovazione tecnologica per la realizzazione di prodotti o processi di produzione nuovi o migliorati;
• attività di innovazione tecnologica 4.0 e green per la realizzazione di prodotti o processi di produzione per il raggiungimento di un obiettivo di transizione ecologica o di innovazione digitale 4.0;
• attività di design e ideazione estetica per l’innovazione dei prodotti dell’impresa dal punto di vista della forma, delle linee, dei colori, eccetera.